Пенсійний полігон. Корпоративний недержавний пенсійний фонд Національного банку України, як дзеркало майбутньої пенсійної реформи в Україні
18.07.2015
Одним з актуальних питань, які на цей час розглядаються у суспільстві є запровадження нової пенсійної реформи в Україні, законопроект якої вже розглядається на рівні науково-експертного управління Верховної Ради України за поданням Кабінету Міністрів України. Про деякі прогнозні аспекти для майбутніх українських пенсіонерів, у разі прийняття нового закону про перехід на нову накопичувальну систему, розглядаєтся у низці статей, які є цікавими, але в них не вистачає фактичних данних або існуючої практики з цього питання, яка вже є в Україні.
Отже, welcome (ласкаво просимо) на полігон з досвіду роботи одного з недержавних пенсійних фондів (далі – НПФ), які були створені в Україні.
Мова піде про Корпоративний недержавний пенсійний фонд Національного банку України (далі – Фонд), діяльність якого вже ставала предметом розгляду журналістів (перелік назв та сайтів додається), але в них знову-таки не вистачало, як статистичних даних з діяльності цього Фонду, так і того, що може статися на практиці в нашій суворій дійсності.
Засновником Фонду був Національний банк України та на папері він є окремою юридичною особою, але згідно зі структурою Національного банку (за станом на 08.05.2015) Департамент з управління діяльністю Корпоративного недержавного пенсійного фонду НБУ підпорядковується безпосередньо Голові НБУ. Усі кошти Фонду - це кошти його учасників (знову таки на папері). Діяльність Фонду є не прозорою та не публічною.
На цей час, за повідомленнями ЗМІ, кількість учасників Фонду складає від 12 до 13 тис. осіб (чисельність приблизно порівняна з кількістю учасників, наприклад Вільної профспілки працівників освіти і науки в Україні) та є самим крупним недержавним фондом в Україні. Його доля, в загальній вартості активів НПФ на початок 2015 року складала дві третьої. Не будемо розглядати історію його створення, про це вже докладно написано та проаналізовано в інших публікаціях, відмітимо лише, що максимальна сума чистої вартості активів Фонду у листопаді 2014 року складала більше 1,7 млрд.грн. З приходом нової глави Національного банку України Гонтаревої В.О. у Фонді відбулися значні зрушення, які негативно сказалися на пенсіонному добробуті його учасників, а саме, намітилася стійка тенденція значного зменшення залишків на їх індивідуальних пенсійних рахунках.
Тільки упродовж листопада 2014 – травня 2015 року залишки, які накопичувались упродовж декілька років (до восьми) були зменшені на суму від 40 до 100 тис.грн. кожний. І процес подовжується. Як гордо заявляє новий директор Департаменту з управлення діяльністю Фонду О.Куринний, після того, як його команда вивчили світовий досвід роботи аналогічних Фондів, вже з липня 2015 року вони перейдуть до нової системи оцінки активі Фонду за міжнародними стандартами, за якою можливо миттєве списання «в ноль» чого завгодно, в тому числі і активів Фонду.
Згідно з даними фінансової звітності, які розміщені на закритому сайті http:// knpf.bank.gov.ua (користуватися можна лише в мережі Національного банку України) чиста вартість активів зменшилась з 1 612 229 тис.грн. (за станом на 01.01.2015) до 1 263 152 тис.грн. (за станом на 01.06.2015), тобто на 349 077 тис.грн. або на 21,65 %, а чиста вартість одиниці пенсійних активів за аналогічний період зменшилася з 3,55 до 2,86 або на 19,43 %. Якщо аналізувати інформацію про чисту вартість активів, загальну кількість одиниць пенсійних активів фонду та чисту вартість одиниці пенсійних активів за період з 15.05.2014 по 01.06.2015, то спостерігається певні періоди коливань.
Наприклад, максимальні суми чистої вартості активів 12 - 13.11.2014 року – 1 715 млн.грн., після приходу нового керівництва Фонду - зменшення у кінці грудня до 1 604 млн.грн., потім, у першій декаді січня 2015 року, незначне збільшення до 1 613 млн.грн., потім знов зменшення до початку лютого 2015 до 1 590 млн.грн., потім, до кінця лютого 2015 збільшення до 1 728 млн.грн., після чого постійне зменшення до 1 263 млн.грн. на початок червня 2015 року. Інформація про чисту вартість активів, загальну кількість одиниць пенсійних активів фонду та чисту вартість одиниці пенсійних активів за період з 15.05.2014 по 01.06.2015 додається (додаток 1).
Порівняння показників фінансової звітності Фонду та висновків (звітів) аудиторів щодо річної фінансової звітності Фонду за 2013 та 2014 роки додаються (додаток 2). При цьому, звертає на себе увагу наступне: чиста вартість активів фонду за 2014 рік збільшилась на 275 млн.грн. або на 20,6% , а прибуток збільшився на 15,6 млн.грн. або на 9,6%; при цьому, загальна сума пенсійних виплат учасникам зменшилась на 15,4 млн.грн. або на 16,4%. Чиста вартість одиниці пенсійних активів збільшилась н�� 12,7 %. В аудиторському звіті Товариства з обмеженою відповідальністю «АБК-Аудит» за 2013 рік зазначалось, що отримані позитивні показники свідчать про стабільний стан Фонду і його фінансову незалежність на кінець звітного періоду. Фінансовий стан КНПФ НБУ станом на 31.12.2013 є достатньо стійким, а вірогідність подальшого безперервного функціонування – високою.
В аудиторському звіті Товариство з обмеженою відповідальністю «Бейкер Тіллі» за 2014 рік зазначається, що звітність була складена управлінським персоналом Фонду у відповідності до Положення про порядок складання, формування та подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 27.10.2011 № 674. Але, у той же час, незалежні аудитори не мали можливості отримати достатні і належні аудиторські докази, що формували б підставу для висловлення аудиторської думки, через що, не висловили свою думку щодо звітності. Також вони не змогли підтвердити або перевірити альтернативними засобами статті фінансових активів та фінансових зобов’язань, включені у звіт про фінансовий стан, на загальну суму 1 612 230 тис. грн. та 1 тис. грн. відповідно на 31 грудня 2014 року. У зв’язку з цим, не мали змоги визначити, чи існувала потреба в будь-яких коригуваннях фінансових активів та фінансових зобов’язань, відображених чи не відображених в обліку, а також елементів, що формують звіт про сукупний прибуток та звіт про зміни у власному капіталі, хоча, одночасно, аудитори зазначили, що управлінський персонал не визнав: фінансові інвестиції за справедливою вартістю, знецінення коштів на депозитах в проблемних банках, знецінення дебіторської заборгованості, знецінення справедливої вартості основних засобів та інвестиційної нерухомості, через що чиста вартість активі Фонду зменшилась би на 819 257 тис.грн.
Тобто, спостерігаються протиріччя між:
- позитивною динамікою в основних показниках фінансової звітності Фонду за 2014 рік, ствердженням в аудиторському звіті, що звітність була складена управлінським персоналом Фонду у відповідності до Положення та відмовою аудиторської фірми висловити свою думку щодо фінансової звітності Фонду за 2014 рік;
- ствердженням в аудиторському звіті, що чиста вартість активів Фонду зменшилась би на 819 257 тис.грн. та зазначенням, що вони не мали змоги визначити, чи існувала потреба в будь-яких коригуваннях фінансових активів та фінансових зобов’язань, відображених чи не відображених в обліку, а також елементів, що формують звіт про сукупний прибуток та звіт про зміни у власному капіталі.
Дуже цікавий аудиторський звіт Товариства з обмеженою відповідальністю «Бейкер Тіллі»! З одного боку він як би існує, дає певні припущення на значну суму, а з іншого боку не може зробити висновки та висловити думку щодо фінансової звітності, тобто фактично перевірка не зроблена, але відкриває широкі «перспективи» для знецінення активів Фонду для досягнення певних цілей керівництвом Фонду. При цьому, учасники Фонду, яким належать всі його активів, стають заручниками діяльності управлінського персоналу Фонду. Цікаво також, скільки коштувала така начебто незалежна перевірка для учасників Фонду?
Можливо відповідальним органам держави самим слід безпосередньо та ретельно перевірити такі питання як:
- своєчасність, повноту, правильність визначення вартості активів Фонду (у тому числі чистої вартості активів) у січні- травні 2015 року;
- обґрунтованість та законність списання значних сум з індивідуальних пенсійних рахунків учасників Фонду у січні- травні 2015 року та визначити їх причини;
- дотримання законодавства при призначенні перехідного та нового керівництва Фонду, його Ради, підпорядкованості тощо,
а не покладатися тільки на неоднозначні та сумнівні висновки аудиторських фірм.
Аналізуючи статті в ЗМІ, які стосувалися Фонду, як учасники Фонду, так і колишні керівники та працівники Фонду дуже стурбовані фактами значного зменшення залишків на індивідуальних пенсійних рахунках та подальшою долею Фонду. Їх можна зрозуміти, з одного боку сподівання на якийсь захист у майбутньому, з другої обурення тим фактом, що Фонд і до цього працював у непростих умовах: мирова криза, злочинна влада, але актив�� постійно зростали. «Креативне» ж управління нових, більш досвідчених «спеціалістів» зі знаннями іноземної мови, Фонд похоже не витримає.
З одного боку бадьорі статті про те, що кошти Фонду під контролем, ситуація контрольована, поводів для стурбованості немає, з іншого, інформація про те, що Служба безпеки України порушила кримінальну справу за фактами розтрати та легалізації грошових коштів на сотні мільйонів гривень, шахрайство в Фонді, «рейдерський захват» Фонду з боку нового керівництва Національного банку та головне, чисельні факти значного списання сум з індивідуальних пенсійних рахунків учасників Фонду, та вбивство їх майбутнього.
Таким чином, залишилось зовсім не багато часу, коли майбутні пенсіонери України стануть свідками того, що може статися з їх накопиченнями за новою накопичувальною пенсійною системою в «умілих» руках можновладців та їх ставлеників і навряд чи їм послужить заспокоєнням, що все відбулося у рамках закону з використанням міжнародних стандартів та досвіду роботи.
Головним висновком, як завжди буде, відоме висловлювання, що спасіння потопаючих є ділом рук самих потопаючих. Якщо навіть дітищу Національного банку України (є органом державної влади та за Конституцією України відповідає за стабільність національної валюти, є прибутковим та керує через Раду Фонду своїм НПФ) не вдається забезпечити стабільність добробуту його учасників, а саме чинних та колишніх працівників НБУ, то може державі взагалі слід відмовитись від збору зі своїх громадян різного роду зборів у пенсійні фонди та чесно сказати, що вони самі повинні подбати за себе у майбутньому, та не вводити в оману мільйони своїх громадян вільно або не вільно?
Додатки та використані публікації:
1. Інформація про чисту вартість активів, загальну кількість одиниць пенсійних активів фонду та чисту вартість одиниці пенсійних активів за період з 15.05.2014 по 08.06.2015 – на 9 арк.
2. Таблиці з порівняння показників фінансової звітності Фонду та висновків (звітів) аудиторів щодо річної фінансової звітності Фонду за 2013 та 2014 роки – на 5 арк.
3. Фінзвітність Корпоративного недержавного пенсійного фонду Національного банку України за 2013 рік (інформаційний проспект та висновок /звіт незалежного аудитора).
4. Фінзвітність Корпоративного недержавного пенсійного фонду Національного банку України за 2014 рік (інформаційний проспект та висновок /звіт незалежного аудитора).
5. Публікації в ЗМІ:
- Навіщо банку власний пенсійний фонд?, 22.02.2012 Газета «Урядовий кур’єр», http://www.eximb.com/rus/about/press/media/22_02_12/;
- «Негосударственный пенсионный фонд НБУ под контролем», www.banki.ua, стаття за 20.11.2014
http://www.banki.ua/infolineview/ru_negosudarstvennyj-pensionnyj-fond-nbu-pod-kontrolem;
- «Корпоративний недержавний пенсійний фонд Національного банку України: ситуація контрольована», стаття за 20.11.2014
http://www.bank.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=12130323;
- «В Нацбанке готовятся к пенсии» - А.Дубинский, стаття за 27.11.2014
http://www.epravda.com.ua/rus/publications/2014/11/27/509012/;
- «Корпоративний недержавний пенсійний фонд НБУ є платоспроможним», стаття за 08.12.2014
http://www.bank.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=12642412;
- «Спасет ли Гонтарева пенсионеров НБУ», стаття за 10.12.2014
http://finance.liga.net/banks/2014/12/4/articles/41244.htm;
- «Корпоративний пенсійний фонд НБУ украл 600 млн.грн.», стаття за 18.12.2014,
http://kompromat1.info/articles/8070-korporativnyj_pensionnyj_fond_nbu_ukral_600_mln_grn;
- «Рейдерский захват" негосударственного пенсионного фонда НБУ», стаття за 05.03.2015, Обозреватель, http://www.zahvat.net/6/14395/;
- «Глава Пенсионного фонда Нацбанка: "Нужно доказать, что это было мошенничество"» пресс-служба ПФ НБУ – Ю.Віннічук, стаття за 24.03.2015
- «Поле чудес для украинцев. О чем не говорят авторы новой пенсионной реформы?», стаття за 29.05. 2015 , по материалам: newsoboz.org
- «Директор департамента по управлению деятельностью КНПФ НБУ: Борьба с "фиктивным" акционированием является одной из ключевых текущих задач фонда для сохранения его активов», стаття за 09 июня 2015 - Интерфакс-Украина, http://cbonds.ru/news/item/778329
Автор: Ivanenko Sofiya
